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| Pays | Pays-Bas |
| Etat membre de l’UE | Fondateur au 1er janvier 1957 |
| Taux de TVA normal | 21 % |
| Code ISO | NL |
| Devise | EUR |
| Nom de la TVA | BTW |
| Procédure d'immatriculation à la TVA | Immatriculation des entreprises non-résidentes réalisant des opérations imposables au Pays-Bas auprès du bureau suivant |
| Belastingdienst / Limburg / Kantoor Buitenland |
| PO Box 2865 |
| Nl-6401 DJ Heerlen |
| Pays-Bas |
| Obligations déclaratives TVA | Déclaration mensuelle si la TVA due par trimestre excède 15.000 €. |
| Déclaration trimestrielle dans le cas contraire. |
| Si la TVA annuelle n'excède pas 1.883 EUR, seule une déclaration annuelle sera déposée. |
| Seuils pour les remboursements de crédits de TVA aux entreprises non établies dans le pays | Demande trimestrielle : 400 EUR |
| Demande annuelle : 50 EUR |
| Seuils pour la déclaration d'échanges de biens (INTRASTAT) | - A l'expédition : 1.000.000 EUR |
| - A l'introduction : 1.200.000 EUR |
| Pénalités d'assiette en cas de non-dépôt de la déclaration de TVA | Amende plafonnée à 5.000 € / retard |
| Taux réduits | 9% |
| Format de numéro d’identification de TVA | NL 123456789B 11 12 |
| Seuil d’immatriculation à la TVA entreprises établies | Néant |
| Seuil d’immatriculation à la TVA entreprises non établies | Néant |
| Seuil Limite d’immatriculation à la TVA ventes à distance | 100.000 EUR |
| Périodes de déclaration de TVA | Non |
| Déclarations annuelles | Non |
| Fréquence des déclarations des ventes intracommunautaires | Mensuelle ou trimestrielle |
| Listes des achats intracommunautaires | Non |
| Autres exigences déclaratives | Non |
| Récupération de TVA par des entreprises non établis en UE | Autorisée pour tous les pays hors UE. |
| Dépenses sur lesquelles la TVA n’est pas récupérable | La plupart des pays, y compris les Pays-Bas, limitent la récupération de la taxe en amont à certains articles. Ceci peut inclure les frais de restauration, d’alcool et de tabac. Merci de nous contacter pour obtenir une liste complète des articles non récupérables. |
| Auto liquidation | Le mécanisme d’auto liquidation s’applique à la majorité des services transfrontaliers. |
| Auto liquidation nationale | Les services fournis par une entreprise non établie à un client immatriculé à la TVA aux Pays-Bas sont soumis à l’auto liquidation. Le client doit déclarer la TVA. Merci de nous contacter si vous souhaitez des détails sur la manière dont l’auto liquidation s’applique aux Pays-Bas. |
| Représentant fiscal requis pour les entreprises hors UE | Une entreprise établie en dehors de l’UE peut désigner un représentant fiscal ou, dans certains cas, s’immatriculer à la TVA directement aux Pays-Bas. |
| Règles d’utilisation et d’exploitation effective | Les règles d’utilisation et d’exploitation effective ont été mises en application aux Pays-Bas. Merci de nous contacter pour plus de détails. |
| Délai de prescription | Récupération de TVA par les autorités fiscales : le délai est de 5 ans. Déduction et remboursement de TVA : le délai est de 5 ans. |
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| TAUX | |
| Le taux normal de la TVA hollandaise a fait l'objet d'une augmentation en 2014. Le taux réduit reste quant à lui inchangé. | |
| Voici les pourcentages actuellement applicable en Hollande : | |
| Taux normal : 21 % (taux précédemment fixé à 19 % en 2012) | |
| Taux réduit : 9% (précédemment 6 %) | |
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| Informations valables au 01 janvier 2023 | Ce tableau est communiqué à titre purement indicatif |
| Directive TVA en néerlandais | |
