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| Pays | Confédération Helvétique |
| Etat membre de l’UE | Non, accords particuliers |
| Taux de TVA normal | 8,1% |
| Code ISO | CH |
| Devise | CHF |
| Nom de la TVA | Mehrwertsteuer (MWST), Taxe sur la valeur ajoutée (TVA), Imposta sul valore aggiunto (IVA) |
| Procédure d'immatriculation à la TVA | Les entreprises étrangères qui réalisent des opérations imposables à la TVA en Suisse doivent demander leur immatriculation à la TVA dans les 15 jours du commencement d'activité. |
| Obligations déclaratives TVA | Déclaration trimestrielle ou mensuelle selon le montant du chiffre d'affaires (seuils de 100.000 CHF / 250.000 CHF) |
| Seuils pour les remboursements de crédits de TVA aux entreprises non établies dans le pays | Demande trimestrielle : 400 CHF |
| Demande annuelle : 50 CHF |
| Seuils pour la déclaration d'échanges de biens (INTRASTAT) | - A l'expédition : 150.000 CHF |
| - A l'introduction : 200.000 CHF |
| Pénalités d'assiette en cas de non-dépôt de la déclaration de TVA | Amende de 500 CHF à 5.000 CHF
Intérêt de retard de 4% du montant de la TVA due |
| Taux réduits | 2,6 % (beaucoup denrées alimentaires, livres, médicaments, et certains autres biens de première nécessité) / 3,8 % (hôtel, BNB, sauf les repas et les boissons) |
| Format de numéro d’identification de TVA | CHE-123.456.789 TVA
Seul le Numéro d’identification des entreprises (IDE) peut être utilisé valablement comme numéro de TVA |
| Seuil d’immatriculation à la TVA entreprises établies | 10.000 CHF |
| Seuil d’immatriculation à la TVA entreprises non établies | Néant |
| Seuil Limite d’immatriculation à la TVA ventes à distance | 100.000 CHF |
| Périodes de déclaration de TVA | Mensuelle, trimestrielle ou annuelles en fonction du chiffre d’affaires |
| Déclarations annuelles | Oui |
| Fréquence des déclarations des ventes intracommunautaires | Mensuelle ou trimestrielle |
| Listes des achats intracommunautaires | Non |
| Autres exigences déclaratives | Oui |
| Récupération de TVA par des entreprises non établis en UE | Autorisée pour tous les pays hors CH |
| Dépenses sur lesquelles la TVA n’est pas récupérable | En général, la TVA est récupérable sur les dépenses commerciales |
| Auto liquidation | Non |
| Auto liquidation nationale | Non |
| Représentant fiscal requis pour les entreprises hors UE | Oui obligatoire. Une entreprise établie dans un pays hors de l’UE peut être tenue de fournir un dépôt de garantie pour assurer sa solvabilité dans le cadre de la TVA. |
| Règles d’utilisation et d’exploitation effective | Les règles d’utilisation et d’exploitation effective ont été mises en application en Suisse pour des services comme les télécommunications et la télévision. Merci de nous contacter pour plus de détails. |
| Délai de prescription | Récupération de TVA par les autorités fiscales: le délai est de 5 ans. Déduction et remboursement de TVA : le délai est de 5 ans. |
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| Informations valables au 01 janvier 2025 | Ce tableau est communiqué à titre purement indicatif |
| https://myestv.estv.admin.ch/contact?topic=MWST | |
